Уголовная ответственность за неуплату налогов

Ответственность, которую должно понести физическое или юридическое лицо за неуплату налогов в казну государства, устанавливается в рамках налогового, административного и даже уголовного законодательства. Справиться с административными взысканиями можно достаточно легко, в то время как уголовное преследование таит в себе серьезные последствия. Тем не менее, такая практика встречается достаточно редко.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату налогов по УК РФ?

В рамках действующего законодательства РФ есть положения о том, что рядовые граждане и организации обязуются уплачивать налоги, пополняя казну государства. Если субъект уклоняется от этого обязательства полностью или частично, он привлекается к ответственности.

Стоит отметить, что она будет понесена исключительно физическими лицами, в то время как юридические лица традиционно несут исключительно административную и налоговую ответственность.

Физическое лицо не может привлекаться к ответственности уголовного характера, если оно совершило противоправное действие впервые, или недостающая денежная величина была внесена до заседания суда. Тем не менее, данная норма не распространяется на ситуации, в которых неуплата наблюдается в крупном размере.

Особенности несения уголовной ответственности

В ст. 198 и 199 УК РФ сказано, что неуплата налоговых сумм подразумевает несение уголовной ответственности. Это наблюдается в ситуациях, когда уклонение превышает показатель в 10% от налоговой величины, которую надо было уплатить. В целях определения меры взыскания денежная сумма должна быть больше чем 10% от налоговой величины, начисленной за трехлетний отрезок времени, превышающей размер в 600 000 рублей.

Контрольная сумма, при которой наступает ответственность, равна 1 800 000 рублей. Неуплата налоговых взносов, а точнее ее величина в 20% от суммарных начислений за 3 года считается особо крупной. Этот размер 9 000 000, и он не зависит от периода и пропорций.

Юридические лица имеют вину в неуплате взносов в казну государства в ситуации, когда величина более 10% от начислений за 3 года и равна 2 000 000 рублей.

Наряду с этим особо крупный размер имеет неуплата взносов в размерном показателе 6 000 000 рублей вне зависимости от отрезка времени и пропорции. Особо крупный размер – это отсутствие уплаты налогов в сумме 20% за 3 года и величине 10 000 000 рублей. Что касается особо крупного размера в данном случае, он составляет 30 000 000 рублей.

Уголовное преследование виновных граждан

Уголовную ответственность несут рядовые граждане, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, а также индивидуальные предприниматели. В соответствии с нормами ст. 198 УК РФ наказание за неуплату подразумевает применение со стороны государства следующих санкций:

Штраф Альтернатива
Штрафное взыскание в сумме 100-300 т. р. или в величине суммарного дохода за срок в 1-2 года;

 

домашний арест на полгода максимум
тюремное заключение до 12 мес.

 

Наряду с этим со стороны налоговых структур преследуются недоимки в плане налогов в особо крупном размере. Они традиционно подразумевают несение следующих видов взысканий:

  • штрафные санкции в сумме 200-500 т. р. или суммарный доход за 1,5-3 года;
  • лишение свободы на срок в 3 года максимум в колонии общего режима.

Таким образом, в ряде ситуаций уклонение от уплаты налогов карается по уголовному законодательству, причем ответственность в данном аспекте несут физические, должностные лица, а также индивидуальные предприниматели.

Анцупов Дмитрий, Адвокат

Связаться со мной:

What's app: + 7 926 881 73 73

Telegram: @dmi_try

Telegram канал: @lawyermoscow

Instagram: @jur_moscow